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无锡地税局网上申报
  •  添加时间:2011-07-17 发表时间:2011-07-17 人气:3
  • 无锡地税局网上申报

    (一)业务概述:

      纳税申报是指纳税人、扣缴义务人为正确履行纳税义务,代扣、代收税款义务向税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。它既是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的法定程序,又是税务机关核定应征税额、开具完税凭证的主要依据。通过纳税申报管理可以确认纳税人、扣缴义务人是否全面、及时、准确履行了纳税申报、扣缴税款义务。

      (二)申报征收

      1、业务概述:

      申报征收是纳税人依据法律、行政法规确定的标准和范围,履行纳税义务,向税务机关办理纳税申报的法定手续,以及税务机关将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额征收入库的一系列业务活动的总称(包括缴费人依据有关规定履行缴费申报手续,以及税务机关将费款及时足额征收)。

      2、政策依据:《中华人民共和国税收征收管理法》

      《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

      《中华人民共和国营业税暂行条例》

      《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

      《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

      《中华人民共和国房产税暂行条例》

      《中华人民共和国个人所得税法》及实施细则

      《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例

      《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

      《中华人民共和国资源税暂行条例》

      《国家税务总局关于〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知》

      《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》

      《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》

      3、办理业务地点:

      主管分局办税大厅申报征收窗口

      办理时限:

      纳税人应在法定申报征收期限内申报缴纳税款

      纳税人应报送表格及资料:

      《纳税申报表》

      4、应报送资料如下:

      1.与纳税有关的合同、协议书;

      2.外出经营活动税收管理证明和异地完税证明;

      3.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

      4.税务机关规定应当报送的其他有关资料、证件

      5、办理流程:

      申报受理岗对纳税人提交的各类申报资料进行审核,对于纳税人提交的证件和资料不齐全或填写不符合要求的,一次性告知纳税人补正资料。纳税人补正后,因告知不全需再次补正的,应由税务机关上门服务,并向纳税人说明原因。

      对纳税人申报资料齐全,按期申报的,应确认受理。纳税人采取邮寄申报方式的,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。直接上门申报、网上申报、简易申报的确认受理日期为申报日期。

      6、收费标准:

      无

      7、办理须知:

      无 

      (三)延期办理纳税申报

      1、业务概述:

      延期申报是指纳税人、扣缴义务人在法律、行政法规规定的期限或税务机关根据法律、行政法规的规定确定的期限内因不可抗力或财务会计处理上的特殊情况不能向税务机关办理纳税申报或代扣代缴报告表时,依法提出申请,经主管税务机关批准延期办理纳税申报或报送代扣代缴报告表的法律行为。

      2、政策依据:

      《中华人民共和国税收征收管理法》

      《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

      3、办理业务地点:

      主管分局综合服务窗口

      4、办理时限:

      延期申报由纳税人、扣缴义务人在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。

      5、纳税人应报送表格及资料:

      纳税人、扣缴义务人书面申请;

      《延期申报申请表》;

      发生不可抗力的证明材料或账务未处理完不能计算应纳税额的证明材料等。

      6、办理流程:

      对纳税人提交的资料进行审核,签署审核意见。对于纳税人提交的证件和资料不齐全或填写不符合要求的,一次性告知纳税人补正资料。

      对经申请延期申报的纳税人,主管税务机关在受理、审核后,应向纳税人送达具明审批意见的《延期申报申请表》。

      7、收费标准:

      无

      8、办理须知:

      纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。

      纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。

      (四)延期缴纳税款

      1、业务概述:

      延期缴纳税款是纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省局批准,可以延期缴纳税款,延长期限不得超过三个月。

      特殊困难是指:因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。其中“当期货币资金”是指纳税人申请延期缴纳税款之日的资金余额,其中不含国家法律和行政法规明确规定企业不可动用的资金;“应付职工工资”是指当期计提数。

      2、政策依据:

      《中华人民共和国税收征收管理法》

      《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

      《国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知》

      3、办理业务地点:

      主管分局综合服务窗口

      4、办理时限:

      纳税人延期缴纳税款的申请,应在缴纳税款期限届满前提出。

      5、纳税人应报送表格及资料:

      (1)《延期缴纳税款申请审批表》;

      (2)当地政府职能部门出具的因不可抗力导致纳税人发生较大损失、正常生产经营活动受到较大影响的相关书面证明;

      (3)所有银行存款账户当月对账单(或银行出具的所有银行存款账户当月发生明细);

      (4)资产负债表;

      (5)应付职工工资和社会保险费明细账;

      (6)纳税人书面申请;

      (7)税务机关要求提供的支出预算和其他有关资料。

      6、办理流程:

      主管地税机关受理纳税人申请延期缴纳税款报告后,将申请审批材料上报市局审核,市局审核后上报省局审批。

      收费标准:

      无

      办理须知:

      无

      (五)税收退还

      1、业务概述:

      纳税人超过应纳税额缴纳的税款,纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关提出退税申请,税务机关对纳税人的退税申请,进行受理审核并在权限范围内作出审批,予以办理退税或抵缴欠税。

      需要办理退税可分为以下几种情况:

      (1)减免退税,指按照税收减税、免税的规定,将纳税人已缴纳入库的税款减免退还给纳税人的退税;

      (2)汇算清缴结算退税,指按照分期预缴、按期汇算结算的税收征管办法,对纳税人多缴税款予以清算的退税,包括调整税率退税;

      (3)误收退税,指因误收、误缴而多证、多缴税款的退税,包括应退付的多缴税款利息;

      (4)其他退税,指上述项目以外的从已入库税款中退付的退税。

      2、政策依据:《中华人民共和国税收征收管理法》

      《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

      《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》

      《国家税务总局、财政部、中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复》

      《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》

      3、办理业务地点:

      主管分局综合服务窗口受理

      4、办理时限:

      税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起10日内办理退还手续;纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

      5、纳税人应报送表格及资料:

      (1)《退税申请审批表》;

      (2)完税凭证原件及复印件;

      (3)减免税批复(针对减免退税);

      (4)汇算清缴申报表(针对汇算清缴退税);

      (5)个人身份证件(针对个人退税申请);

      (6)纳税人书面申请;

      (7)主管税务机关要求报送的其他资料。

      6、办理流程:

      纳税人持相关资料到主管税务分局办税服务厅领取填报《退税申请书》,并加盖纳税人公章,报送主管分局审核,经批准后,由分局税收会计按原纳税科目、级次、现国库开具《收入退还书》办理退库。

      7、收费标准:

      无

      8、办理须知:

      无

      (六)违反纳税申报法律规定的处理

      根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。


      纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

      扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

      纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

      纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

      纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

      以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

      对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

      以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

      纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

      扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。


    http://wx.jsds.gov.cn/

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